2客户220,501.3214.74
3客户315,105.8610.86
4客户48,097.095.82
5客户57,865.005.65
合计75,627.3254.37
2021年度1客户311,283.9814.01
2客户111,149.5213.84
3客户67,692.209.55
4客户76,771.648.41
5客户45,835.507.24
合计42,732.8453.05
近两年前五大客户的变动情况如下：
单位：万元，
名称2022年度销售额2021年度销售额变动额变动率
客户124,058.0511,149.5212,908.53115.78
客户220,501.32-20,501.32—
客户315,105.8611,283.983,821.8833.87
客户48,097.095,835.502,261.5938.76
客户57,865.001,651.286,213.72376.30
客户66,867.467,692.20-824.74-10.72
客户75,295.566,771.64-1,476.08-21.80
2022年，公司前五大客户中客户1、客户3、客户4与2021年度未发生变化。2022年，公司对客户2、客户5的销售增长较为显著，高于公司对客户6和客户7的销售收入，此外，当期公司对客户6和客户7的销售收入同比基本保持稳定，在客户2、客户5销售金额大幅上升的情况下，客户6和客户7未进入公司2022年前五大客户。
综合上述，公司客户2022年销售金额同比发生较大变化变动具有合理性。
三、结合公司业务模式、信用政策与结算方式、售价及成本变动等情况，量化分析公司营业收入与经营活动现金流量净额变动方向及幅度不一致的原因及合理性
公司营业收入与经营活动现金流量净额变动情况如下：
单位：万元，
项目2022年度2021年度变动金额变动比例
营业收入139,090.9380,550.5858,540.3472.68
销售商品、提供劳务收到的现金89,602.9362,908.3826,694.5542.43
营业成本104,182.6661,031.9843,150.6870.70
应付账款67,136.5130,518.3236,618.19119.99
预付款项8,346.234,595.383,750.8581.62
存货61,927.4328,445.0533,482.37117.71
购买商品、接受劳务支付的现金77,011.3445,769.5631,241.7868.26
支付的各项税费3,528.683,580.35-51.67-1.44
支付给职工以及为职工支付的现金18,884.5912,389.156,495.4352.43
经营活动现金流出小计101,796.4763,248.3138,548.1660.95
经营活动产生的现金流量净额-8,906.071,418.26-10,324.34-727.96
公司2022年度经营活动产生的现金流量净额较上年减少了10,324.34万元，同比下降了727.96，主要原因分析如下：
（1）公司销售商品、提供劳务收到的现金增长幅度低于收入增长幅度
公司2022年度营业收入较上年增加了58,540.34万元，同比增长72.68；公司2022年度销售商品提供劳务收到的现金较上年增加了26,694.55万元，同比增长42.43。在公司2022年度整体的信用政策未发生重大变动的情况下，公司销售商品、提供劳务收到的现金增长幅度低于收入增长幅度主要系公司2022年度四季度销售额对应的应收账款尚未到达信用期，款项尚未收回所致。
（2）公司2022年度经营性现金总流出较上年增加了38,548.16万元，同比增长60.95，增长幅度较大
①购买商品、接受劳务支付的现金的变动情况
公司2022年度购买商品、接受劳务支付的现金较上年增加了31,241.78万元，同比增长68.26。公司2022年度营业成本较上年增加了43,150.68万元，同比增长70.70，营业成本的增长幅度与购买商品、接受劳务支付的现金的增长幅度基本保持一致。2022年末公司应付账款余额较上年末增长119.99，主要原因是公司业务规模增加，子公司产能释放导致原材料采购金额及应付材料款金额上升。
2022年末，公司预付款项账面价值相较上年末增长81.62，主要原因系子公司业务规模大幅增加，期末预付材料款及模具款增加。
2022年末存货的账面余额较上年末增长117.71，一方面系公司在经历2021年新能源市场的快速发展后，客户订单增加，根据客户新车型情况及合同的约定，母公司博俊科技加大模具制造投入，进而2022年末在制模具余额增加15,976.94万元；另一方面2022年，受下游整车厂产能扩增、业务布局的影响，重庆博俊的主要客户客户1、客户6销售订单增加，重庆博俊的产能进一步释放。因此，在预计销售收入增长的情况下，基于“以销定产”的业务模式，重庆博俊2022年末的存货余额较2021年末增加9,858.16万元。2022年下半年，常州博俊部分生产线投入生产，基于“以销定产”的业务模式，在客户2、客户8等客户销售订单的驱动下，常州博俊为满足客户需求，积极备货生产。
②支付给职工以及为职工支付的现金的变动情况
伴随着公司业务量的增加，支付给职工的工资也大幅度增加，导致支付给职工以及为职工支付的现金增加了6,495.43万元。
综上所述，报告期内公司营业收入与经营活动现金流量净额变动方向及幅度不一致的情况，符合公司业务经营情况及资金收付的实际情况，具有合理性。
四、结合产品销售价格、成本变动等说明冲压业务毛利率同比上升的原因及合理性，与同行业公司是否一致，如否，说明原因及合理性
（一）结合产品销售价格、成本变动等说明冲压业务毛利率同比上升的原因及合理性
2022年度，公司冲压业务的毛利率情况如下所示：
单位：万元，
产品名称2022年度2021年度毛利率变动
收入成本毛利率收入成本毛利率
冲压业务114,580.4692,280.9119.4662,227.0352,152.8416.193.27
2022年度，公司冲压业务的销量和平均销售单价情况如下：
单位：万元，
类别项目2022年度2021年度变动率
冲压业务销量（万件）16,858.5612,276.5437.32
销售单价（元/件）6.805.0734.12
销量（万件）3,476.021,503.18131.24
销售单价（元/件）15.5310.6346.10
其中：面向整车厂商的车身模块化产品销售占比（）47.1237.3326.23
由上表可知，公司2022年度车身模块化产品销售占比由2021年度的37.33上升至47.12，销售占比上涨9.79个百分点；同时受本期子公司常州博俊开拓新客户影响，新客户需求的车身模块化产品销售单价较高，使得公司车身模块化产品销售单价由10.63元上升至15.53元，上升46.10。因此，公司2022年度冲压业务的平均单价较上年度有所上涨。
2022年度，公司冲压业务的成本构成情况如下：
单位：万元，
项目2022年度2021年
金额比例金额比例
直接材料53,783.1458.2830,464.1758.41
直接人工6,287.036.814,671.338.96
制造费用32,210.7434.9117,017.3432.63
其中：加工费13,932.8915.107,541.9914.46
合计92,280.91100.0052,152.84100.00
2022年度，公司的冲压业务成本构成中，直接材料占成本的比重与2021年度的58.41相比基本未发生变动；直接人工占比的变化较小，而制造费用占成本的比重由2021年度的32.63小幅上升至34.91，主要系加工费较上年有所增加所致。由此可知，公司的成本结构中，直接材料占比超过50，冲压业务主要毛利的上升直接受材料价格的变动影响。
（1）直接材料
直接材料系生产过程中所消耗的、直接用于产品生产的各种原材料及生产材料等，主要包括各种型号的钢材、钢管、不锈钢、铝材、铜材等。直接材料以产品设计用量为基础，制造中心根据生产计划确定生产用量，使用部门填写生产领料单后由指定人员领料，仓储部门严格按生产领料单发料，办理出库手续。财务部每月通过系统对原材料入库单、领料单、退料单和库存余额进行核对，采用加权平均法对直接材料成本进行归集。
近三年，钢材综合价格指数（CSPI）情况如下：
注：钢材综合价格指数（CSPI）来源于同花顺iFinD。
如上图所示，公司2022年度主要原材料钢材的平均价格呈现下降趋势。本期公司冲压业务产品结构中直接材料占总成本的综合比例为58.28，与2021年度相比基本未发生变动。公司2022年度车身模块化产品销售占比由2021年度的37.33上升至47.12，即使公司钢材的平均价格呈现下降趋势，但由于车身模块化业务的钢材耗用量较高，导致直接材料占比基本未发生变动。因此，受钢材等主要原材料平均价格下降的影响，公司冲压业务的成本呈下降趋势，从而导致毛利率呈上升趋势。
（2）直接人工
2022年度，直接人工占冲压业务成本的比例为6.81，与2021年度占比相比无明显差异。
（3）制造费用
2022年度，制造费用占冲压业务成本的比例为34.91，与2021年度占比相比无明显差异。制造费用系为生产产品而发生的各项间接生产费用，主要包括生产管理人员薪酬、水电费、燃气费、修理费、折旧费、加工费等。
2022年度，按产品大类划分，公司冲压业务的毛利率情况如下所示：
单位：万元，
产品名称2022年度2021年度毛利率变动
收入成本毛利率收入成本毛利率
冲压业务114,580.4692,280.9119.4662,227.0352,152.8416.193.27
其中：车身模块化53,984.9343,021.7320.3123,584.2221,427.929.1411.17
传动类21,734.4816,026.0026.2617,615.6512,967.2226.39-0.13
框架类29,323.0325,467.4513.1518,180.9715,612.8814.13-0.98
其他类9,538.037,765.7418.582,846.192,144.8224.64-6.06
（续上表）
产品名称2022年度2021年度
收入占比毛利率毛利率贡献率收入占比毛利率毛利率贡献率
冲压业务100.0019.4619.46100.0016.1916.19
其中：车身模块
