单位1，预付账款余额2,651.19万元，为公司2016年向其采购芯片而预付的订金。因原材料价格持续波动、市场供应不足，供应商未能及时供货，公司正积极督促供应商供货或者更换其他型号的材料。单位2，预付账款余额2,443.75万元，为公司2015年、2016年向其采购芯片而预付的订金。因原材料价格持续波动、市场供应不足，供应商未能及时供货，公司正积极督促供应商供货或者更换其他型号的材料。单位3，预付账款余额948.30万元，为公司2015年向其采购芯片而预付的订金。因公司客户订单取消，公司正积极与供应商协商退款事宜。单位4，预付账款余额574.41万元，为公司2016年向其采购音视频处理器而预付的订金，因公司客户订单取消，供应商已于2018年1月份全额退回款项。单位5，预付账款余额288.26万元，为公司2016年向其采购半成品而预付的订金。因公司客户订单取消，公司正积极与供应商协商退款事宜。以上预付款项是基于公司采购物料而预付的订金，不属于对外提供财务资助。13、报告期末，你公司库存商品账面余额5,739.93万元，较上年同期减少1.28，跌价准备1,135.05万元，较上年同期下降44.24；原材料账面余额9,316.25万元，较上年同期增长26.09，跌价准备2,083.24万元，较上年同期下降7.75。请结合原材料、库存商品性质、期后产品销售价格和原材料价格变动等情况，说明跌价准备与库存商品及原材料变动不一致的原因及跌价准备计提的充分性。请会计师进行核查并发表明确意见。回复：（一）主营业务基本情况公司主营业务为全业务融合云平台、数字电视中间件、智能电视操作系统TVOS、智能数字终端、智能网关、数字电视前端设备等的研发、制造、服务与销售。其中智能数字终端、智能网关的原材料主要包括主芯片、存储芯片、高频头、PCB线路板、电子配套料、五金塑胶材料、包装材料等，全业务融合云平台、智能电视操作系统TVOS、数字电视前端设备所使用的原材料主要是服务器、编码器、存储器、数据库、调制器、码流转换器等。（二）跌价准备与库存商品及原材料变动原因1、库存商品与跌价准备期初、期末变动情况原因分析项目期末余额期初余额变动金额变动比例账面余额57,399,307.8558,140,809.40-741,501.55-1.28跌价准备11,350,533.4920,354,817.66-9,004,284.17-44.24账面价值46,048,774.3637,785,991.748,262,782.6221.87
期末公司结合库存商品的库龄情况，比较库存商品的账面成本与可变现净值，当可变现净值低于成本时，提取跌价准备。可变现净值以库存商品的估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额进行合理预计。对库龄较长的库存商品重点进行质量状况、订单状况等可售性评估，报告期新增计提跌价准备85.12万元。对比期初、期末，库存商品账面余额无明显变化，而跌价准备相对大幅减少，原因为主要是报告期公司报废呆滞品转销跌价准备914.78万元，对外销售呆滞品转销跌价准备15.17万元。2、原材料与跌价准备期初、期末变动情况原因分析项目期末余额期初余额变动金额变动比例账面余额93,162,530.8473,882,034.9419,280,495.9026.10跌价准备20,832,415.4422,582,155.35-1,749,739.91-7.75账面价值72,330,115.4051,299,879.5921,030,235.8140.99
期末公司结合原材料的库龄情况，比较原材料的账面成本与可变现净值，当可变现净值低于成本时，提取跌价准备。可变现净值以原材料的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额进行合理预计。对库龄较长的原材料重点进行质量状况、订单状况等可使用性评估，报告期计提跌价准备95.33万元。对比期初、期末情况，跌价准备与原材料变化原因主要包括：（1）主要原材料及部分辅材、包装物价格上涨。报告期受全球范围内手机、PC等智能终端扩容与需求的增长，导致DDR、FALSH等存储芯片价格持续上涨，同时PCB电路板、包材等材料价格也持续上涨，使得公司期末原材料账面余额较期初增加。（2）为了应对存储芯片等材料价格的持续上涨，公司在报告期末对主芯片、DDR、FALSH、MLCC电容，MOS管等进行了备货，使得公司原材料期末余额较期初增加。（3）报告期公司报废、变卖一批呆滞料，转销跌价准备270.31万元。（三）计提跌价准备与同行业比较公司期末存货跌价准备计提比例为15.51，同行业创维数字（股票代码：000810）、四川九洲（股票代码：000801）、银河电子（股票代码：002519）高斯贝尔（002848）计提比例分别为4.41、6.25、1.80、8.40，公司期末存货跌价准备计提比例均高于同行业。以下五家公司数据均取自披露的2017年度报告。1、公司期末存货跌价准备计提比例项目期末余额账面余额跌价准备计提比例原材料93,162,530.8420,832,415.4422.36在产品8,959,883.46912,265.9310.18库存商品57,399,307.8511,350,533.4919.77发出商品73,221,325.803,164,251.104.32委托加工材料1,036,066.87--合计233,779,114.8236,259,465.9615.51
2、创维数字期末存货跌价准备计提比例项目期末余额账面余额跌价准备计提比例原材料313,912,835.949,128,112.762.91在产品180,696,273.581,128,347.820.62库存商品574,047,603.5748,163,392.148.39项目期末余额账面余额跌价准备计提比例发出商品326,665,114.683,164,251.100.97合计1,395,321,827.7761,584,103.824.41
3、四川九洲期末存货跌价准备计提比例项目期末余额账面余额跌价准备计提比例原材料276,769,889.8625,218,416.139.11在产品265,873,456.03--库存商品140,213,950.1722,635,594.2016.14发出商品27,669,341.50--自制半成品6,476,976.461,580,959.6324.41委托加工物资19,532,840.07--科研试制成本54,795,220.70--合计791,331,674.7949,434,969.966.25
4、银河电子期末存货跌价准备计提比例项目期末余额账面余额跌价准备计提比例原材料150,631,440.295,908,324.333.92在产品134,907,760.83182,825.330.14库存商品253,614,481.663,640,236.921.44合计539,153,682.789,731,386.581.80
5、高斯贝尔期末存货跌价准备计提比例项目期末余额账面余额跌价准备计提比例原材料87,739,670.499,244,520.2410.54在产品14,800,574.03367,355.412.48项目期末余额账面余额跌价准备计提比例半产品20,825,518.722,337,398.4711.22库存商品61,368,822.656,532,362.2810.64发出商品48,605,420.561,363,482.512.81委托加工物资2,940,107.05--合计236,280,113.5019,845,118.918.40
14、报告期末，你公司债权置换转长期应收款账面余额1957.15万元，坏账准备1,066.85万元。请详细说明该事项的形成时间、确认过程及后续收款计划、坏账准备计提的依据及充分性。请会计师进行核查并发表明确意见。回复：（一）债权置换转长期应收款形成时间及确认过程报告期末公司债权置换转长期应收款账面余额1,957.15万元，形成时间是在2011年。2011年1月18日公司与深圳市同洲视讯传媒有限公司（以下简称“同洲视讯”）签订《债权转让协议》，将同洲视讯截至2010年6月30日应收齐齐哈尔数字电视传媒有限责任公司（以下简称“齐齐哈尔公司”）3年后到期的货款人民币54,899,100.75元的债权，按3年期同期贷款利率折现值后转让给公司，按照债权折现值人民币50,370,475.34元冲减同洲视讯所欠公司的债务。该项债权转让经2011年1月第四届董事会第九次会议审议通过。（二）后续收款报告期末，公司应收齐齐哈尔公司款项为2,164.74万元（其中，应收账款207.59万元，长期应收款1,957.15万元）,至问询回复日止，公司共收回1,000.59万元（其中，应收账款收回207.59万元，长期应收款收回793.00万元），剩余1,164.15万元，待齐齐哈尔公司清算审计结束后再做处理。（三）坏账准备计提的依据及充分性齐齐哈尔公司目前财务状况困难，正在注销清算期，该长期应收款能否收回存在重大不确定性，已出现减值迹象。根据公司坏账准备计提政策，公司对该长期应收账款计提坏账准备1,066.86万元。15、报告期内，你公司销售费用6384.8万元，较上年同期下降63.61，其中职工薪酬3,177.94万元，较上年同期下降48.21，招待费170.22万元，较上年同期下降67.30，售后服务费447.48万元，较上年同期下降82.53，业务推广费376.43万元，较上年同期下降83.21，技术支持费168.04万元，较上年同期下降90.49，其他费用459.68万元，较上年同期下降54.84。管理费用1.13亿元，较上年同期下降36.32，其中辞退福利1.25万元，较上年同期下降99.9，咨询服务费490.86万元，较上年同期下降87.35，其他费用556.17万元，较上年同期下降75.4。（1）请结合人员结构及数量变动、人力资源相关政策等情况，详细说明在营业收入增长的背景下，销售费用中职工薪酬和管理费用中辞退福利大幅下降的原因。回复：（一）销售费用中职工薪酬大幅下降的原因公司2017年销售费用中职工薪酬3,177.94万元，较201
