同洲电子：关于2017年年报问询函的回复的公告

的推动过程当中,争取早日解除。待上述司法冻结解除后，再继续推动与小牛龙行的股权转让事项。公司将密切关注该事项的进展并及时履行信息披露的义务。在保持独立性、防范大股东违规资金占用等方面，公司严格按照《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所中小企业板规范运作指引》等相关法律、法规的有关规定，不断完善法人治理结构，健全内部控制体系，规范公司运作，在经营、业务、人员、资产、财务等方面与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业完全分开，保持了公司的独立性。为建立防止控股股东及关联方占用公司资金的长效机制，杜绝控股股东及关联方资金占用行为的发生，根据相关法律法规的规定，公司制定了《公司章程》、《关联交易决策制度》、《对外担保管理制度》、《对外投资管理制度》、《防范控股股东及关联方占用公司资金管理制度》等内控制度并严格执行，相关内控制度中已明确关联交易、对外担保、对外投资的审批权限和审议程序，公司严格按照《公司章程》及各项内部控制制度的规定进行生产经营。公司将继续严格执行《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所中小企业板规范运作指引》、《公司章程》及各项内部控制制度的规定，以保持公司的独立性和防范大股东违规资金占用的发生。10、报告期末，你公司应收账款余额5.27亿元，占营业收入的78.31，占资产总额的29.26，坏账准备1.02亿元。账龄分析法计提坏账准备的政策为一年内5、1-2年10、2-3年20、3年以上50。（1）请结合你公司的销售模式、信用政策及行业特性等因素，并对比同行业可比公司，详细说明你公司应收账款高企的原因及合理性。回复：（一）公司的销售模式公司销售模式主要是以直销为主，国内一般通过招投标、议价等与客户建立供货关系，按合同约定进行交易，公司与国内多地的运营商保持着长期良好的合作关系。国外通过招投标、议价、技术交流、产品研发与实施适配等方式开发客户，产品直接销售给全球多个国家的运营商。公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易，对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用额度和信用账期审核，对应账款余额进行持续监控，以确保采取必要的措施回收过期债权以减少公司发生重大坏账风险。此外，公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。（二）公司的信用政策及行业特性公司所属行业为基于数字电视发展的新一代信息技术产业，国内客户为各地广电运营商，此类客户主要以国有企业与上市公司为主，有着较高的信誉和安全的资产状况，根据产品类别及合作模式，客户信用账期一般在3个月到9个月之间。国外市场的客户，公司通常会要求预收订金或开具信用证，对于赊销客户公司一般会向第三方保险公司购买出口信用保险，以确保公司应收账款回收安全，赊销客户的信用账期一般在3个月至1年。客户信用账期较长是应收账款高企的主要原因，公司与类似同行业的创维数字（股票代码：000810）、四川九洲（股票代码：000801）、银河电子（股票代码：002519）、高斯贝尔（002848）比较，公司应收账款在行业中处于合理水平。以下五家公司数据均取自披露的2017年度报告。项目同洲电子创维数字四川九洲银河电子高斯贝尔应收账款余额（万元）52,744.12347,855.87239,721.1998,011.9263,219.87占营业收入比78.39G.95u.74`.33X.64占资产总额比29.06E.91G.99.89G.71

（2）请结合你公司应收账款信用政策、近三年坏账损失率、坏账准备计提政策，并对比同行业可比公司，说明应收账款坏账准备计提的充分性及合理性，请会计师核查并发表明确意见。回复：（一）公司信用政策公司国内客户的信用账期一般在3个月至9个月，国外客户的信用账期一般在3个月至1年。（二）近三年坏账损失率公司2015年、2016年、2017年核销的确定已无法收回的应收账款金额分别为0元、1,089.89万元、0元，坏账损失率（即核销金额占应收账款余额比率）分别为0.00、2.42、0.00。（三）坏账准备计提政策公司应收款项的坏账准备计提分三类：单项金额重大并单项计提的坏账准备、按信用风险组合计提的坏账准备、单项金额虽不重大但单项计提的坏账准备。①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准、计提方法单项金额重大的判断依据

或金额标准单项金额超过1000万的应收账款和单项金额超过100万的其他应收款单项金额重大并单项计提

坏账准备的计提方法单独进行减值测试，单独测试未发生减值的应收款项，包括在具有类似信用

风险特征的应收款项组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收

款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。

②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法A．信用风险特征组合的确定依据项目确定组合的依据组合1、账龄组合无明显减值迹象的应收款项，相同账龄的应收款项具有类似信用风险的特征组合2、关联方组合受本公司控制的子公司的应收款项

B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法项目确定组合的依据组合1、账龄组合无明显减值迹象的应收款项，相同账龄的应收款项具有类似信用风险的特征组合2、关联方组合受本公司控制的子公司的应收款项

组合1中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法账龄应收账款计提比例（）其他应收计提比例（）1年以内（含1年，下同）551-2年10102-3年20203年以上5050

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项的确认标准、计提方法单项计提坏账准备的标准期末如果有客观证据表明应收款项发生减值坏账准备的计提方法根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行减值测试，

计提坏账准备

（四）与同行业的比较公司与同行业的创维数字（股票代码：000810）、四川九洲（股票代码：000801）、银河电子（股票代码：002519）、高斯贝尔（002848）坏账计提政策中按账龄计提坏账准备的比例、整体坏账准备计提比例、按账龄计坏账准备的比例比较分别见如下表格。以下五家公司数据均取自披露的2017年度报告。1、按账龄计提坏账准备的比例与同行业比较账龄组合同洲电子创维数字四川九洲银河电子高斯贝尔半年以内511.555半年至1年51至2年1052至3年20  3至4年50PPP04至5年80PP5年以上10000

在实际操作中，公司将5年以上的应收账款全部划归为单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款，并100计提坏账准备。2、坏账准备整体计提比例与同行业比较项目期末余额账面余额坏账准备计提比例（）同洲电子527,441,156.15102,463,238.3819.43创维数字3,478,558,733.79125,220,968.853.60四川九洲2,397,211,908.99157,069,896.216.55银河电子980,119,212.7273,012,373.937.45高斯贝尔632,198,713.7967,827,196.9710.73

3、按账龄计提的坏账准备与同行业比较（1）公司按账龄计提的坏账准备情况账龄期末余额应收账款坏账准备计提比例（）1年以内332,775,879.9316,638,794.005.001至2年36,491,189.593,649,118.9610.002至3年51,840,843.6810,368,168.7420.003至5年69,052,172.5534,526,086.2850.00合计490,160,085.7565,182,167.9813.30

（2）创维数字按账龄计提的坏账准备情况账龄期末余额应收账款坏账准备计提比例（）半年以内2,065,153,734.3820,651,537.351.00半年至1年492,663,554.2024,633,177.725.001-2年270,835,289.5827,083,528.9610.002-3年83,818,494.1216,763,698.8220.003-4年33,008,801.1716,504,400.5950.004-5年16,819,473.6713,455,578.9480.005年以上5,724,692.725,724,692.72100.00合计2,968,024,039.84124,816,615.104.21

（3）四川九洲按账龄计提的坏账准备情况账龄期末余额应收账款坏账准备计提比例（）1年以内1,135,276,527.0417,029,147.941.501至2年376,686,201.5718,834,310.085.002至3年135,523,768.9620,328,565.3415.003年以上88,135,928.9544,067,964.4850.00合计1,735,622,426.52100,259,987.845.78

（4）银河电子按账龄计提的坏账准备情况账龄期末余额应收账款坏账准备计提比例（）1年以内846,659,409.7842,332,970.505.001至2年93,931,560.909,393,156.1010.002至3年14,703,742.503,982,949.7827.093至4年15,070,045.548,514,575.7356.504至5年2,325,384.501,359,652.3258.475年以上6,040,552.006,040,552.00100.00合计978,730,695.2271,623,856.437.32

（5）高斯贝尔按账龄计提的坏账准备情况账龄期末余额应收账款坏账准备计提比例（）1年以内413,282,839.4220,664,141.975.001至2年137,241,781.8613,724,178.1910.002至3年31,168,981.566,233,796.3127.093至4年21,415,851.766,424,755.5356.504至5年13,808,362.506,904,181.2558.475年以上10,073,218.2010,073,218.20100.00合计626,991,035.3064,024,271.4510.21

从公司实际按账龄计提坏账准备的比例与同行业比较来看，公司不低于同行业公司；从公司坏账准备整体计提比例与同行业比较、按账龄计提的坏账准备与同行业比较来看，公司例均高于同行业公司。11、报告期末，你公司其他应收款-往来款余额4,202.55万元，1年以上的预付款项余额146.21万元。请详细说明上述往来款和预付款的形成时间及具体事项、预付款转至其他应收款核算的原因及合理性；是否构成对外提供财务资助，如是，请说明履行的审议程序和信息披露义务。回复：1、报告期末公司其他应收款-往来款余额4,202.55万元，其中应收联营企业湖北同洲信息港有限公司（以下简称“湖北同洲”）往来款3,297.92万元。2015年底，公司将持有的湖北同洲51的股权转让给成都兆云股权投资基金管理有限公司，转让完成后公司仍持有湖北同洲49的股权。由于湖北同洲控制权发生变化，在新的股权结构下，原属于上市公司的子公司及其附属企业占用公司资金变成关联方非经营性占用公司资金。上述资金占用事项是因历史股权转让原因导致的尚未回收的款项，以上资金占用不属于控股股东及其关联方占用公司资金，未违反中国证监会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）的相关规定。其他应收款-往来款余额904.63万元中单位1的684.63万元是公司2014年支付的项目合作部分款项，单位2的136.53万元

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